GUΓA COMPLETA 2026
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IMPUESTO A LA HERENCIA Y DONACIONES EN ECUADOR:
IMPUESTO A LA HERENCIA Y DONACIONES EN ECUADOR:
El impuesto a la herencia y donaciones en Ecuador es un tributo que grava los bienes y derechos adquiridos a tΓtulo gratuito mediante herencias, legados y donaciones. Se trata de un impuesto progresivo, lo que significa que quienes heredan o reciben mayores montos pagan una tarifa mΓ‘s alta. Este impuesto forma parte de los impuestos sobre herencias, legados y donaciones establecidos en la normativa tributaria ecuatoriana.Β Β
En esta guΓa detallada, conocerΓ‘s quiΓ©nes deben pagar el impuesto sobre herencias legados y donaciones, cΓ³mo calcularlo con la tabla de herencias, quΓ© exoneraciones existen y el procedimiento de pago ante el Servicio de Rentas Internas (SRI).Β Β
ΒΏQuiΓ©nes Deben Pagar el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
ΒΏQuiΓ©nes Deben Pagar el Impuesto a la Herencia y Donaciones?
Β Β El impuesto de herencias y donaciones aplica a personas naturales y jurΓdicas que reciban bienes o derechos sin contraprestaciΓ³n econΓ³mica. Este impuesto se encuentra regulado dentro del impuesto sobre herencias, legados y donaciones, cubriendo tanto bienes heredados como donaciones recibidas en vida.Β Β
Sujetos obligados a pagar el impuesto
Sujetos obligados a pagar el impuesto
- Personas naturales ecuatorianas o extranjeras que reciban herencias, legados y donaciones en Ecuador.Β Β
- Personas jurΓdicas si son beneficiarias de bienes heredados o de donaciones en Ecuador.Β Β
Casos en los que no se paga el impuestoΒ
Casos en los que no se paga el impuestoΒ
El impuesto de las herencias y donaciones cuenta con varias exoneraciones:Β Β
β Hijos/as menores de edad: No pagan el impuesto sobre herencias y donaciones.Β Β
β Hijos/as con discapacidad: Se reduce el impuesto por herencias proporcionalmente segΓΊn el porcentaje de discapacidad.Β Β
β Primer grado de consanguinidad (hijos/as, padre y madre): Se aplica una reducciΓ³n del 50% en el impuesto herencia y donaciones.Β Β
Si la donaciΓ³n o herencia proviene del extranjero, solo se grava si el beneficiario reside fiscalmente en Ecuador.Β Β
Exenciones y MΓnimos No Imponibles en 2025Β Β
Exenciones y MΓnimos No Imponibles en 2025Β Β
El SRI establece montos exentos dentro del impuesto a la herencia, legados y donaciones. Esto significa que hasta un cierto valor, no se genera obligaciΓ³n de pago del tributo.Β Β
π Montos exentos en 2025:Β Β
πΉ Hijos/as, cΓ³nyuge o conviviente: $72,090.60Β Β
πΉ Otros herederos: Un monto inferior segΓΊn la normativa del impuesto de donaciones ecuador.Β Β
Si una herencia se divide entre varios beneficiarios, cada uno puede aplicar la exenciΓ³n individualmente.Β Β
π Ejemplo: Si una madre deja una herencia de $150,000 para sus tres hijos, cada uno aplica la exoneraciΓ³n de $72,090.60, reduciendo asΓ la base imponible del impuesto sobre herencias legados y donaciones.Β Β
Β ΒΏCΓ³mo se Calcula el Impuesto a la Herencia y Donaciones?Β Β
Β ΒΏCΓ³mo se Calcula el Impuesto a la Herencia y Donaciones?Β Β
El cΓ‘lculo del impuesto a las herencias y donaciones se basa en la tabla de impuestos por donaciones y en la tabla de impuesto a la herencia, donde se establecen las tarifas progresivas.Β Β
Ejemplo PrΓ‘cticoΒ
Un hijo mayor de edad recibe una donaciΓ³n o herencia de $100,000:Β Β
1οΈβ£ Se resta el mΓnimo exento: $100,000 - $72,090.60 = $27,909.40 (base imponible).Β Β
2οΈβ£ Se consulta la tabla de impuestos por donaciones y tabla impuesto a la herencia del SRI para aplicar la tarifa correspondiente.Β Β
3οΈβ£ Como el heredero es hijo del fallecido, el impuesto sobre donaciones y herencias se reduce en un 50%.Β Β
Este mecanismo busca que el pago de impuestos por donaciones y herencias sea justo y equitativo.Β Β
Procedimiento para Declarar y Pagar el ImpuestoΒ
Procedimiento para Declarar y Pagar el ImpuestoΒ
Para cumplir con la declaraciΓ³n de renta herencias, los beneficiarios deben seguir estos pasos:Β Β
πΉ Paso 1: Determinar el valor de los bienes heredados o donados.Β Β
Se deben calcular todos los activos recibidos para establecer la base imponible del impuesto de herencias, legados y donaciones.Β Β
πΉ Paso 2: Presentar la declaraciΓ³n en el portal del SRI.Β Β
Ingresar al sistema en lΓnea del SRI y completar el formulario de **impuesto de donaciones** o herencias.Β Β
πΉ Paso 3: Realizar el pago correspondiente.Β Β
El pago de impuestos por donaciones y herencias se puede hacer en lΓnea o en instituciones financieras autorizadas.Β Β
π Plazo impuesto donaciones: Es fundamental presentar la declaraciΓ³n en los tiempos establecidos para evitar sanciones.Β Β
Sanciones por No Declarar o Pagar a TiempoΒ
Sanciones por No Declarar o Pagar a TiempoΒ
El impuesto la herencia y donaciones estΓ‘ sujeto a sanciones en caso de incumplimiento:Β Β
β No presentar la declaraciΓ³n: Multa de hasta 5% del impuesto sobre donacion debido.Β Β
β Presentar fuera del plazo impuesto donaciones: Se generan recargos segΓΊn la demora.Β Β
β No pagar el impuesto de las herencias: AcumulaciΓ³n de intereses sobre el saldo pendiente.Β Β
Β ΒΏPor quΓ© Existe el Impuesto a la Herencia y Donaciones en Ecuador?
Β ΒΏPor quΓ© Existe el Impuesto a la Herencia y Donaciones en Ecuador?
El impuesto a la herencia legados y donaciones es progresivo y busca equilibrar la distribuciΓ³n de riqueza.Β Β
π Beneficios del sistema ecuatoriano:Β Β
β Altas deducciones en favor de hijos/as dentro del **impuesto de herencias legados y donaciones.Β Β
β ExoneraciΓ³n para hogares de clase media y sectores vulnerables.Β Β
β ReducciΓ³n de tarifa impuesto donaciones y herencias para familiares cercanos.Β Β
ΒΏLas deudas del fallecido afectan el impuesto por herencias?
ΒΏLas deudas del fallecido afectan el impuesto por herencias?
SΓ, las deudas pueden descontarse antes de calcular el impuesto a la herencia tabla
ΒΏUn beneficiario en el extranjero debe pagar el impuesto sobre herencias? Β
ΒΏUn beneficiario en el extranjero debe pagar el impuesto sobre herencias? Β
Si la donaciΓ³n o herencia estΓ‘ en Ecuador, el impuesto sobre donaciones debe pagarse independientemente del paΓs de residencia del beneficiario.Β Β
ΒΏCΓ³mo se determina el impuesto por donaciones en Ecuador?
ΒΏCΓ³mo se determina el impuesto por donaciones en Ecuador?
Se aplica la tabla impuesto a las donaciones, establecida por el SRI.Β Β
AsesorΓa legal clara, humana y responsable
AsesorΓa legal clara, humana y responsable
Este es un valor referencial. Para una estrategia de reducciΓ³n de impuestos y blindaje de activos, solicite una consulta tΓ©cnica con la DirecciΓ³n Nacional.Β
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